Domande e risposte sulla legge sul riciclaggio di denaro e sugli aventi economicamente diritto

Le domande essenziali sulla revisione 2026 della legge sul riciclaggio di denaro (LRD) e sull’accertamento degli aventi economicamente diritto. Hoop è un fornitore privato di software, non un’autorità né un organismo di autodisciplina. Le risposte illustrano le regole legali in modo generale e non sostituiscono una verifica caso per caso. Stato: novembre 2026.

Che cosa cambia nella legge sul riciclaggio di denaro?

Che cosa è cambiato il 1° ottobre 2026 nella legge sul riciclaggio di denaro?

Ora sottostanno alla LRD anche i consulenti che, a titolo professionale, partecipano a transazioni finanziarie in relazione con determinati atti giuridici. Tra questi rientrano la vendita o l’acquisto di un fondo, la costituzione di enti giuridici non operativi in Svizzera o di enti giuridici all’estero nonché la gestione o l’amministrazione di enti giuridici non operativi. Sono previste eccezioni, ad esempio nel diritto di famiglia e successorio. È inoltre interessato chi mette a disposizione per più di sei mesi un indirizzo o locali come domicilio o sede. Lo stesso giorno è entrata in vigore la legge sulla trasparenza delle persone giuridiche.

Base legale: Art. 2 cpv. 3bis, 3ter e 4ter LRD

Che cos’è un ente giuridico non operativo?

Una persona giuridica, una società, una fondazione, un trust o un’unione simile che non serve all’esercizio o al sostegno delle attività operative di un’impresa, in particolare una società di sede. La costituzione di società operative con sede in Svizzera non figura nell’elenco delle attività di consulenza. Se un’attività rientra nel campo d’applicazione lo valuta nel singolo caso l’organismo di autodisciplina competente.

Base legale: Art. 2a cpv. 6 e art. 2 cpv. 3bis lett. b LRD

Quando un’attività di consulenza è esercitata a titolo professionale?

Quando costituisce un’attività economica indipendente volta a conseguire un guadagno durevole. È in ogni caso professionale se genera un ricavo lordo superiore a 50 000 franchi per anno civile, riguarda più di 20 clienti o più di 20 atti giuridici all’anno, valori patrimoniali superiori a 5 milioni di franchi o transazioni superiori a 2 milioni di franchi all’anno. Non importa se si tratta di un’attività principale o accessoria. Le attività per persone vicine contano solo oltre 50 000 franchi di ricavo lordo.

Base legale: Art. 12f ORD

Entro quando occorre affiliarsi a un organismo di autodisciplina?

Chi il 1° ottobre 2026 esercitava già un’attività di consulente presenta entro il 1° dicembre 2026 una domanda di affiliazione a un OAD. Fino alla decisione l’attività è consentita solo nell’ambito delle relazioni d’affari esistenti. Chi diventa consulente a titolo professionale in seguito rispetta subito gli obblighi e ha due mesi per presentare la domanda. Gli intermediari finanziari comunicano l’attività di consulenza alla propria autorità di vigilanza.

Base legale: Art. 14 LRD; art. 12g ORD e disposizione transitoria della modifica del 26 settembre 2025

Quali obblighi hanno i consulenti?

Identificano il cliente, accertano l’avente economicamente diritto e documentano entrambi. Chiariscono inoltre l’oggetto e lo scopo dell’operazione richiesta e, in caso di rischi elevati, anche il contesto. Si aggiungono misure organizzative e l’obbligo di comunicazione in caso di sospetto di riciclaggio. L’OAD disciplina nel dettaglio la portata degli obblighi.

Base legale: Art. 8b, 8c, 8d e 9 LRD; art. 12g ORD

Accertare gli aventi economicamente diritto

Chi è avente economicamente diritto di una società operativa?

Le persone fisiche che in ultima istanza la controllano: detenendo almeno il 25 % del capitale o dei voti, direttamente o indirettamente, da sole o d’intesa con terzi, oppure in altro modo. Se non è possibile accertarle, occorre accertare l’identità del membro più alto dell’organo direttivo. La definizione corrisponde in gran parte a quella della LTPG. → Domande pratiche sul registro della trasparenza

Base legale: Art. 2a cpv. 3 LRD; art. 4 LTPG

Che cosa sono il formulario A e il formulario K?

Con questi formulari le banche e gli altri intermediari finanziari ottengono la dichiarazione scritta sull’avente economicamente diritto. Il formulario K indica chi controlla una società operativa non quotata in borsa. Il formulario A indica a chi spettano economicamente i valori patrimoniali apportati, ad esempio per una società di sede. La forma esatta è stabilita dalla banca, dall’intermediario finanziario o dall’OAD. Compilare intenzionalmente un formulario in modo falso è punibile come falsità in documenti.

Base legale: Art. 4 cpv. 2 LRD; art. 251 CP

Quando la controparte deve fornire una tale dichiarazione?

Se non è essa stessa l’avente economicamente diritto o se vi sono dubbi in merito, se è una società di sede o una persona giuridica operativa e per le operazioni di cassa di notevole valore. Per le società quotate in borsa e le loro filiali controllate a maggioranza vi si può rinunciare.

Base legale: Art. 4 cpv. 1 e 2 LRD

LRD e registro della trasparenza

Il registro della trasparenza sostituisce le proprie verifiche?

No. Le iscrizioni hanno effetto dichiarativo. Gli intermediari finanziari e i consulenti continuano a verificare gli aventi economicamente diritto secondo la LRD. Se tale verifica non rivela nulla di divergente, possono fare affidamento sulle iscrizioni del registro.

Base legale: Art. 23 LTPG

Chi può consultare il registro della trasparenza?

Oltre alle autorità, gli intermediari finanziari e i consulenti possono consultare i dati online nella misura necessaria per i loro obblighi di diligenza e solo a tale scopo. Il registro non è pubblico. Ogni società può chiedere una conferma e un estratto della propria iscrizione.

Base legale: Art. 26–28 LTPG

Che cos’è una notifica di divergenze e da quando si applica?

Se un intermediario finanziario constata che i dati del registro divergono dai propri e ne fanno dubitare l’esattezza, informa il cliente e gli concede un termine per la correzione. Se la divergenza persiste, la notifica al registro entro 30 giorni. L’obbligo si applica dal 1° aprile 2027 e riguarda gli intermediari finanziari, non i consulenti.

Base legale: Art. 30 e 54 LTPG

Posso usare i dati di Hoop per la verifica secondo la LRD?

Hoop tiene il libro delle azioni o delle quote sociali e il registro degli aventi economicamente diritto della vostra società o dei vostri mandati, con versioni e giustificativi. Potete fornire questi dati alla vostra banca, fiduciaria o al vostro studio legale come base per la loro verifica. La verifica secondo la LRD resta di loro competenza. → Registro degli aventi economicamente diritto

Base legale: Art. 4 e 8b LRD